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전자세금계산서 관련 가산세 요약 2011/04/21 20:19:33

안녕하세요.

전자세금계산서와 관련한 가산세를 요약 정리해 드리오니 참조해 보십시오.

 

1. 2011년 전자세금계산서 발급 의무화 대상은 법인

전자세금계산서 발급 의무화 대상은 "발급자 기준 법인"에 한합니다.

개인사업자는 전자세금계산서 발급 의무가 없습니다. (개인사업자중 복식부기 대상자는 2012년부터 의무화)

단, 개인사업자가 전자세금계산서로 발행할 경우 일부 가산세는 법인에 준해 부과될 수 있으니 주의하도록 하십시오.

 

2. 전자세금계산서 가산세 요약

 

전자세금계산서 발행관련 가산세
(공급가액 기준)

비고

익월 10일 경과 후 발행
(공급받는자 입장에선 지연수취에 해당)

1%

공급자, 공급받는자 모두에게 부과.
개인사업자도 익월10일 경과 후 전자세금계산서로 발행할 경우 동일하게 1% 부과.

전자세금계산서 미발행

2%

공급자에게만 부과
(발급자가 개인인 경우 해당없음)

전자세금계산서 미전송

0.3%

공급자에게만 부과
(발급자가 개인인 경우 해당없음)

전자세금계산서 지연전송

0.1%

공급자에게만 부과
(발급자가 개인인 경우 해당없음)

용어 설명

미발행 : 거래처로 전자세금계산서 자체를 발행하지 않음을 의미

미전송 : 거래처로 전자세금계산서를 발행하였으나 국세청으로 전송하지 않음을 의미

지연전송 : 익월15일이 경과하여 국세청으로 전송한 것을 의미

주) 익월10일 경과 후 발행에 대해 가산세 1% 부과 항목은 전자세금계산서 제도 시행전에도 있던 법이었습니다만 오프라인에서 실제 발행 시점을 파악할 수 없어 유명무실했습니다만 전자세금계산서가 제도화되면서 작성일과 실제 발행일을 명확히 파악할 수 있게 되었습니다.

 

3. 엔택스에서 전자세금계산서 발행할 경우 잇점

엔택스로 전자세금계산서 할 경우 잇점
(업무량과 비용을 동시에 절감)

비고

엔택스에 1회 입력으로 바로 발행

전자세금계산서는 내부관리 프로그램과 직접 연동되어 바로 발행할 수 있는 것이 업무량이 최소화됩니다.

무제한 무료 발행

전자세금계산서 발행 방법은 엔택스 내의 도움말에서 전자세금계산서 도움말을 참조하세요.
(전반적인 제도 이해부터 발행방법, 수취방법까지 설명됨)

수취한 전자세금계산서 자동입력

자세한 방법 바로 보기

부가세신고 합계표 자동 생성 (국세청 홈택스 전자신고 가능)

자세한 방법 바로 보기

발행 건당 200원 (년간 100만원 한도) 환급

전자세금계산서 발급 시 국세청에서 모두에게 주는 혜택

수정세금계산서 관련

전자세금계산서에서 제도적으로 상당히 어려운 내용 중 하나는 "수정세금계산서"의 발행입니다.

수정세금계산서 발행에 대해 네이버 오픈백과에 게재한 글이 있사오니 참조해 보시기 바랍니다. (수정세금계산서 대신 마이너스 세금계산서 발행해도 된다는 글)

=> 전자세금계산서 제도하의 수정세금계산서 발행 방법

 

엔택스를 통해 전자세금계산서 하시면 업무량 절감과 눈에 보이는 비용절감을 동시에 실현할 수 있습니다.

프로그램 내의 전자세금계산서 관련 도움말을 한번 정도는 꼭 숙지해 주시기 바랍니다.

감사합니다.

 

 

참고자료 : 국세청 이세로 공지사항 캡쳐